财政部


财政部关于印发《委托会计师事务所审计招标规范》的通知


财会〔2006〕2号

各省、自治区、直辖市财政厅(局),深圳市财政局,国务院有关部委、有关直属机构,中央管理企业:

为了规范招标委托会计师事务所从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,保护招标单位和投标会计师事务所的合法权益,我部制定了《委托会计师事务所审计招标规范》,现印发给你们。自2006年3月1日起执行。

附件：委托会计师事务所审计招标规范



财政部（章）

二○○六年一月二十六日



主题词：招标 会计师 事务所 通知

附件：

委托会计师事务所审计招标规范

第一条 为了规范招标委托会计师事务所(以下简称事务所)从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,保护招标单位和投标事务所的合法权益,根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律,制定本规范。

第二条 招标单位采用招标方式委托事务所从事审计业务的,应当遵守《中华人民共和国招标投标法》,并符合本规范的规定。

第三条 招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。

任何单位和个人不得违反法律、行政法规规定,限制或者排斥事务所参加投标,不得以任何方式非法干涉招标投标活动。

事务所通过投标承接和执行审计业务的,应当遵守审计准则和职业道德规范,严格按照业务约定书履行义务、完成中标项目。

第四条 招标委托事务所从事审计业务,按照下列程序进行：

(一)招标，包括确定招标方式、发布招标公告(公开招标方式下)或发出投标邀请书(邀请招标方式下)、编制招标文件、向潜在投标事务所发出招标文件;

(二)开标;

(三)评标;

(四)确定中标事务所,发出中标通知书,与中标事务所签订业务约定书。

第五条 招标单位一般应当采用公开招标方式委托事务所。

对于符合下列情形之一的招标项目,可以采用邀请招标方式:

(一)具有特殊性,只能从有限范围的事务所中选择的;

(二)具有突发性,按公开招标程序无法在规定时间内完成委托事宜的。

第六条 采用公开招标方式的,应当发布招标公告。采用邀请招标方式的,应当向3家以上事务所发出投标邀请书。

招标公告和投标邀请书应当载明招标单位的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。

第七条 招标单位可以根据招标项目本身的要求,在招标公告或者投标邀请书中,要求潜在投标事务所提供有关资质证明文件和业绩情况,并对潜在投标事务所进行资格审查。

在资格审查过程中,招标单位应当充分利用财政部门和注册会计师协会公开的行业信息,并执行财政部有关审计的管理规定。

第八条 招标单位应当根据招标项目的特点和需要编制招标文件。招标文件应当包括下列内容:

(一)招标项目介绍;

(二)对投标事务所资格审查的标准;

(三)投标报价要求;

(四)评标标准;

(五)拟签定业务约定书的主要条款。

第九条 招标单位应当在招标文件中详细披露便于投标事务所确定工作量、制定工作方案、提出合理报价、编制投标文件的招标项目信息,包括被审计单位的组织架构、所处行业、业务类型、地域分布、财务信息(如资产规模及结构、负债水平、年业务收入水平、其它相关财务指标)等。

第十条 招标单位应当根据招标项目要求,综合考虑投标事务所的工作方案、人员配备、相关工作经验、职业道德记录和质量控制水平、商务响应程度、报价等方面,合理确定评审内容、设定评审标准、设计各项评审内容分值占总分值的权重。投标事务所报价分值的权重不应高于20%。

评标标准的具体设计可以参考所附《评审内容及其权重设计参考表》。

第十一条 招标项目需要确定工期的,招标单位应当考虑注册会计师行业服务的特殊性,合理确定事务所完成相应工作的工期,并在招标文件中载明。

第十二条 招标单位可以根据招标项目的具体情况,组织潜在投标事务所座谈、答疑。潜在投标事务所需要查询招标项目详细资料的,招标单位应当在可能的情况下提供便利。

第十三条 招标单位在做出投标事务所编制投标文件的时限要求时,应当考虑注册会计师行业服务的特殊性,自招标文件开始发出之日起至投标事务所提交投标文件截止之日止,一般不得少于20日。

第十四条 招标单位应当公开进行开标,并邀请所有投标事务所参加。

第十五条 招标单位应当组建评标委员会,由评标委员会负责评标。

评标委员会由招标单位的代表和熟悉注册会计师行业的专家组成,与投标单位有利害关系的人不得进入相关项目的评标委员会。

评标委员会成员(以下简称评委)人数应当为5人以上单数,其中熟悉注册会计师行业的专家一般不应少于成员总数的2/3。

评委名单在中标结果确定前应当保密。

第十六条 招标单位应当采取必要的措施,保证评标在严格保密的情况下进行。任何单位和个人不得非法干预、影响评标的过程和结果。

第十七条 评委应当依据评标标准对投标事务所进行评分。

评标委员会应当按照各投标事务所得分高低次序排出名次,并根据名次推荐中标候选事务所。

第十八条 评标委员会完成评标后,应当向招标单位提出书面评标报告。

招标单位应当根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选事务所确定中标事务所。招标单位也可以授权评标委员会直接确定中标事务所。

第十九条 中标事务所确定后,招标单位应当向中标事务所发出中标通知书,同时将中标结果通知所有未中标的投标事务所。

第二十条 招标单位应当自中标通知书发出之日起30日内,以招标文件和中标事务所投标文件的内容为依据,与中标事务所签订业务约定书。

招标单位不得向中标事务所提出改变招标项目实质性内容、提高招标项目的技术要求、降低支付委托费用等要求,不得以各种名目向中标事务所索要回扣。

招标单位不得与中标事务所再行订立背离业务约定书实质性内容的其他协议。

第二十一条 财政部和各省、自治区、直辖市财政部门应当对审计招标投标活动进行监督,对审计招标投标活动中的违法违规行为予以制止并依法进行处理。

第二十二条 招标单位招标委托事务所从事其他鉴证业务和相关服务业务的,参照执行本规范。

第二十三条 本规范由财政部负责解释。

第二十四条 本规范自2006年3月1日起施行。



附表:

评审内容及其权重设计参考表

评审内容
权重范围

工作方案
20-30%

人员配备
20-30%

相关工作经验
15-25%

职业道德记录和质量控制水平
10-15%

商务响应程度
5%

报价
10-20%




注:对于报价的评审,应当以报价与平均报价差异的绝对值作为评审标准,差异绝对值越小,所得分值越高。

国家中医药管理局


中医科研机构研究室工作暂行规定

1987年7月7日，国家中医管理局

第一章 总 则
第一条 研究室是中医药研究机构根据研究方向、任务和技术力量，按学科分支或课题内容而建立的基本组织单元，直接负责研究项目的组织实施。加强研究室的科学管理和自身建设，是中医药科研管理工作中的重要环节。
第二条 研究室可根据具体条件和所承担的任务下设若干专业或专题研究组。
研究室根据本专业学科的发展和承担的工作，实行定方向、定任务、定设备、定经费、定人员、定岗位责任、定制度为中心的“七定”。

第二章 组建原则
第三条 研究室的建立应具备以下基本条件：
1．有较高学术水平及科研、组织领导能力的学科带头人。
2．有一定数量具有专业知识和科研能力的骨干力量。
3．有科研工作所必需的仪器设备和开展研究工作所需要的基本设施和场所。
4．有明确的科研方向、任务和经费来源。
第四条 研究室应随着科技体制的改革和科学技术的进步，以及所承担研究任务的调整、变更，相应地不断完善自身建设，以适应并能够顺利完成各个时期承担的科研任务。
第五条 研究室要建立、健全以岗位责任制为中心的各项规章制度，明确各级各类人员的职责，做到各项工作制度化、程序化、规范化。

第三章 研究室的工作
第六条 研究室建立室务会议制度。室务会议由室主任召集，专业组长和高级科技人员参加，研究解决室内重大工作问题。
第七条 课题工作的组织、实施：
1．申报各级课题按《中医科研计划课题管理办法》执行。
2．对批准的课题要统筹兼顾，采取措施，逐项落实。加强督促检查，及时发现和解决问题，确保科研任务的完成。
3．结题按成果管理要求总结整理全部技术资料提供评审，并按科研档案管理要求将全部有关资料送交院（所）科研档案管理部门存档。
4．积极推广应用或转让科技成果。
第八条 承担研究生的培养任务，按教学计划要求指定导师或指导小组，指定研究课题并保证其工作条件。
第九条 根据科研工作需要，有计划地以多种形式、多条渠道给科技人员以深造的机会，鼓励他们结合工作实践在专业技术上精益求精，不断提高科技人员素质。
第十条 对室内科研人员每年考核1次。考核内容包括专业基础理论知识、技术水平、论著成果、工作态度及工作效率。考核必须贯彻分类分级的原则。其结果报有关部门备案，作为晋升职级和奖惩的依据。
第十一条 根据课题任务的需要，在室主任主持下积极开展各种类型的科研协作；在完成本室课题任务的前提下，可接受外室、外单位的协作或委托任务。但在与外单位建立联系时必须报请院（所）科研主管部门批准。
第十二条 实验室要有完善的管理制度和严格的操作规程。各项实验要有质控标准及记录，测试样品及原始记录必须保留。大型仪器设备要有专人保管使用，有毒、易燃、易爆试剂、放射性物品、实验动物及污物必须严格按照有关规定领用、存放和处理。
第十三条 开展学术活动。结合本室专业与课题，开展多种形式的学术讨论，充分发扬学术民主，通过不同观点的争鸣，达到共同提高的目的。
第十四条 适当扩大研究室的经费使用权。具体办法由院（所）根据本单位的实际情况制定。研究室开展科技服务和转让成果收入的提成办法参照国家有关规定执行。

第四章 各级、各类人员职责
第十五条 研究室正、副主任：
1．室主任在院（所）长领导下进行工作。全面负责研究室的行政、业务管理。副主任协助主任工作。主任不在时代替主任行使职权。
2．制定本室科学技术发展方向、近远期规划和年度研究计划。
3．组织室内学术小组，以审议本室科研计划和开题报告，提出考核科技人员的建议。
4．根据本室课题计划，组织实施所承担的科研项目，建立课题负责制，支持课题负责人自由组合课题组，组织及协调院（所）内室间的科研协作。
5．按照规定聘任研究室各类科技人员，聘请兼职人员及客座科技人员，但须报院（所）长批准。
6．协助院（所）长及主管部门对本室科技人员进行技术考核，评价科技人员的业绩和学术水平，提出奖惩、晋升和调整的建议，制定科技人员的培训计划。
7．积极组织和推进全室的学术活动。
8．按课题研究需要制订本室设备建设计划和经费预算，支配划拨给研究室的经费（不含课题拨款）和仪器设备。根据需要，调整仪器的使用。
9．领导全室执行各种规章制度，建立正常的研究工作秩序，树立良好的工作作风。
10．根据工作需要聘任室兼职秘书。
第十六条 正、副研究员
1．在室主任领导下指导全室的科研工作，解决室内相关学科研究中的理论和技术难题。
2．协助室主任确定本室的科研方向、近远期科研发展规划和年度计划。
3．根据各级招标课题，结合本室实际，选定可行性强、科学价值高的中医药研究课题，或按照本室科研方向提出对中医药学发展有重大价值的研究课题，并提出有效的研究途径和可行的研究方案。
4．指导、组织并参加国家、省（市）、院（所）重大的科研攻关项目。
5．追踪与研究室的学科、课题研究相关和外围领域的国内外水平与动态，通过学术讲座、专题报告等形式培养本室和院（所）有关的科技人员。
6．参加室内学术小组，协助室主任组织本室学术活动，培养和考核各级科技人员。
7．培养研究生，指导中、初级科技人员工作。
8．对本室成果资料进行初审并提出有关组织鉴定或评审的意见。
第十七条 助理研究员
1．在高级研究人员指导下对选定课题制定研究方案。
2．进行具体的研究工作，根据研究结果撰写研究报告或科学论文，结题时总结整理全部技术资料，提供成果鉴定和科技档案部门存档，并负责推广科研成果。
3．具体指导研究实习员的科研工作，协助高级研究人员指导研究生。
4．追踪、收集、整理与课题研究相关的国内外情报资料，以丰富课题进行的信息储备和情报依据。
第十八条 研究实习员
1．在上级研究人员的指导下，负责承担室内课题研究的具体工作，认真记录实验现象和结果，对实验数据进行统计处理，起草研究报告。
2．定期写出自己负责部分研究工作的进展情况和总结，结题时协助上级科技人员整理技术资料和做好原始资料归档工作。
3．帮助进修生和实习生进行研究工作。
4．完成室主任、上级研究人员或课题负责人交办的与课题研究有关的其它任务和工作。
第十九条 正、副主任技师
1．指导本室与科研有关的技术工作，拟定课题研究中关键的技术方法和路线。
2．追踪相应学科技术水平及其仪器的国内外发展动向，引进先进的技术和方法，通过学术报告、专题讲座等形式培养本室和院（所）的相关技术人员。
3．解决本室科学研究中重大的技术难题，研究相关学科的新技术和新方法。
4．负责鉴定本室和院（所）内重大的技术差错事故，并提出处理意见。
5．培养和指导研究生。
第二十条 主管技师
1．在上级技术人员的指导下，制定与本室科研工作相关的技术操作规范和仪器设备的操作规程，拟定课题研究中的技术方法和路线。
2．指导技师的技术工作，解决他们工作中的技术难题。
3．定期对本室下级技术人员进行技术理论和方法的技术培训，不断提高他们的技术水平。
4．追踪、收集、整理相关学科技术水平及其仪器的国内外情报资料。
5．协助主任技师指导研究生。
第二十一条 技师
1．在上级技术人员指导下，参加具体科研工作的技术操作，参与制定与本室科研工作相关的技术操作规范和仪器设备的使用规程。
2．负责解决下级技术人员难以解决的技术问题。
3．负责本室仪器设备的保养和一般故障的维修工作，定期检查仪器设备的完好状态，发现问题，主动会同有关部门及时解决。
4．积极参加室内外各种技术培训，认真学习与本专业技术有关的理论知识，不断提高技术水平。
5．帮助进修生和实习生的技术工作。
6．完成室主任和上级技术人员交办的与技术工作有关的其它任务。
第二十二条 技术员（技士）
1．在技师的指导下，具体承担本室课题研究中的技术准备和操作。
2．负责本室仪器、材料、器械、试剂等的领取、登记和保管工作，并做好消耗登记。
3．积极参加室内外举行的各种技术培训，认真学习与专业技术有关的基础知识和专业知识，不断提高自己的技术水平。
第二十三条 实验员
1．在技师和技术员的指导下，进行实验准备和辅助性技术工作。
2．领取实验动物及其它非技术性消耗材料，并做好保管及消耗登记。
3．负责实验器材的清洗、消毒等卫生工作。
说明：临床研究室人员职责除此件可参照“全国中医院工作人员职责”执行。